Question 1

Сопровождение выездной проверки ФНС

Accepted Answer

Выездная проверка органами ФНС является мероприятием контроля, предусмотренным ст. 82 НК РФ, которое может проводиться в том числе с привлечением сотрудников правоохранительных органов, а также может различаться видами ее проведения (комплексная, тематическая). Выездная проверка назначается при наличии достаточных данных (к примеру -заключения отдела предпроверочного анализа (ППА)) о целесообразности проведения мероприятий контроля, в связи с наличием методологических правонарушений или применения схемных вычетов (ст. 54.1 НК РФ) организацией за определенный отчетный период.Подробнее: https://petukhov.pro/blog/how-a-field-tax-audit-is-conducted

Question 2

Возражения на акт выездной проверки

Accepted Answer

Право, предусмотренное ч. 6 ст. 100 НК РФ - Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта вправе представить в ФНС письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в ФНС документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

Question 3

Сопровождение камеральной проверки ФНС

Accepted Answer

Камеральная проверка является мероприятием контроля, предусмотренного ст. 88 НК РФ, связанного с проверкой соблюдения нормативных актов о налогах и сборах на основе декларации и документов, которые организация самостоятельно предоставила в ФНС, а также документов, которые имеются у контролирующего органа. По методике документирования проводится по аналогии с выездной проверкой.

Question 4

Возражения на акт камеральной проверки

Accepted Answer

Право, предусмотренное ч. 6 ст. 100 НК РФ: Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения заключения  вправе представить в соответствующий орган ФНС письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в ФНС документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

Question 5

Обжалование проверки ФНС

Accepted Answer

Право, предусмотренное НК РФ, данное субъекту проверки, для охраны своих прав и законных интересов. Так, согласно ч. 1 ст. 138 НК РФ: Акты ФНС ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации. Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц ФНС нарушают его права. Апелляционной жалобой признается обращение лица в ФНС, предметом которого является обжалование не вступившего в силу постановления органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения или постановлении об отказе в привлечении к ответственности, вынесенного в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса, если, по мнению этого лица, обжалуемое постановление нарушает его права.

Question 6

Выемка документов ФНС

Accepted Answer

Согласно ст. 94 НК РФ, выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица ФНС, осуществляющего выездную проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) органа, вынесшего постановление о проведении проверки. (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ). Зачастую, выемка проводится в том числе с привлечением сотрудников полиции (ОЭБиПК, УЭБиПК, ГУЭБиПК), с целью устранения воспрепятствования со стороны проверяемых лиц а также специалистов, которые могут осуществить копирование реестров бухгалтерского учета.

Question 7

ФНС провела проверку

Accepted Answer

Согласно ст. 87 НК РФ, ФНС  проводят следующие виды проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов: камеральные и выездные проверки. Целью таких проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах. (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)

Question 8

Представительство в суде с ФНС

Accepted Answer

Оспаривание нормативных актов ФНС России осуществляется в судебном порядке в соответствии с главой 21 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Когда досудебные способы урегулирования споров исчерпаны, для отстаивания своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе подать исковое заявление. Акты ФНС ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящую инстанцию и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством РФ (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Question 9

Производство в арбитражном суде первой инстанции

Accepted Answer

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) ФНС, должностных лиц, рассматриваются арбитражем по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в главе 24 АПК РФ. Производство по таким делам возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося в арбитраж с соответствующим требованием (п. 2 ст. 197 АПК РФ). Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитраж с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) ФНС, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):

не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;
незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Заявление может быть подано в арбитраж в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ст. 198 АПК РФ). Дела об оспаривании рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитраж, включая срок на подготовку дела по исковому заявлению и вынесение постановления, если иной срок не установлен федеральным законом. Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитража до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п. 1 ст. 200 АПК РФ). Решение по делу об оспаривании принимается арбитражем по правилам, установленным в главе 20 АПК РФ.

Question 10

Производство по пересмотру судебных актов арбитражных судов

Accepted Answer

Постановление арбитражного суда первой инстанции, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в апелляционной инстанции. Апелляционная жалоба может быть подана в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения (ст. 259 АПК РФ). Вступившее в законную силу постановление арбитражного суда первой инстанции, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции могут быть обжалованы в порядке кассационного производства полностью или в части при условии, что иное не предусмотрено АПК РФ, лицами, участвующими в деле, а также иными лицами в случаях, предусмотренных АПК РФ (ст. 273 АПК РФ). Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемых судебного приказа, решения, постановления арбитража, если иное не предусмотрено (ст. 276 АПК РФ).Вступившие в законную силу акты, указанные в части 3 статьи 308.1 АПК РФ, могут быть пересмотрены в порядке надзора Президиумом Верховного Суда Российской Федерации по надзорным жалобам лиц, участвующих в деле, и иных лиц, указанных в статье 42 АПК РФ. Сведения предоставлены порталом nalog.ru(https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/jud_settlement/?ysclid=m66gw6bawm466527668)

Question 11

Налоговый предпроверочный анализ

Accepted Answer

Комплекс мероприятий проводимых сотрудниками отдела ППА, направленный на истребование документации по взаимоотношениям со спорными контрагентами, проведение  допросов, изучения движения денежных средств по расчетным счетам и др. мероприятий, с целью формирования «Обзора» о целесообразности/нецелесообразности проведения мероприятий контроля в отношении субъекта проверки.

Question 12

Комиссия ФНС

Accepted Answer

Заседание рабочей группы — рассмотрение того или иного прецедента связанного с возможным нарушением нормативных актов РФ о налогах и сборах, с участием представителей ФНС и проверяемой компании, с целью устранения выявленных нарушений, путем добровольного побуждения налогоплательщика к уплате сумм налогов и сборов в бюджет.

Question 13

Требование ФНС

Accepted Answer

Официальный документ направляемый ФНС в адрес организации об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ). Также, под требованием ФНС понимается в том числе приложение № 15 к приказу ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@) – Требование о представлении документов (информации). Должностное лицо, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Question 14

Допрос в ФНС

Accepted Answer

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол. (ст. 90 НК РФ). Допрос может проводиться, в том числе с привлечением сотрудников правоохранительных органов, или непосредственно ими. Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством РФ (в случае свидетельствования против себя самого, своего супруга и близких родственников), однако делать так не всегда целесообразно, в зависимости от причин и условий возникновения проверяемых обстоятельств.

Сопровождение налоговых проверок | Адвокат при проверке ФНС

Расскажите нам о своей проблеме